ما هي السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة

قامت هيئة الضريبة بالإعلان عن جميع السلع المشمولة والمعفية من ضريبة القيمة المضافة عبر موقعها الإلكتروني الرسمي، وتشمل هذه السلع مختلف القطاعات بما فيها قطاع المواد الغذائية وقطاع النقل وقطاع الرعاية الصحية بالإضافة إلى قطاع النفط وقطاع توريد المعادن، وفيما يأتي جدول بجميع السلع المعفاة من الضريبة.

شاهد أيضًا: الاستعلام عن الرقم الضريبي برقم السجل

جدول السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة

يحتوي الجدول الآتي على جميع السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة وفق هيئة الضريبة السعودية.

الخدمة أو المنتج	القطاع	نوع الإعفاء
التأمين على الحياة	التّأمين العامّ والصحيّ	معفاة من الضّريبة
الفائدة أو رسوم الإقراض المحملة بهامش ربح ضمني عن التمويل بما في ذلك التمويل التأجيري	الخدمات الماليّة	معفاة من الضّريبة
الفائدة أو رسوم الإقراض المحملة بهامش ربح ضمني عن أي شكل من أشكال الإقراض بما في ذلك بطاقات الائتمان	الخدمات الماليّة	معفاة من الضّريبة
المنتجات المالية القائمة على هوامش الربح	الخدمات الماليّة	معفاة من الضّريبة
إصدار أو نقل سندات الدين والأوراق المالية	الخدمات الماليّة	معفاة من الضّريبة
تأجير العقار السكني	العقار	معفاة من الضّريبة
تأمين الحماية – للأفراد	تأمينات الحماية والادّخار	معفاة من الضّريبة
تأمين الحماية مع الادخار – للأفراد	تأمينات الحماية والادّخار	معفاة من الضّريبة
تأمين الحماية مع الادخار – للمجموعات	تأمينات الحماية والادّخار	معفاة من الضّريبة
تأمينات الحماية والادخار الأخرى – للأفراد	تأمينات الحماية والادّخار	معفاة من الضّريبة
تأمينات الحماية والادخار الأخرى – للمجموعات	تأمينات الحماية والادّخار	معفاة من الضّريبة
تأمين الحماية، للمجموعات	تأمينات الحماية والادّخار	معفاة من الضّريبة
تشغيل الحسابات الجارية والإيداع والتوفير	الخدمات الماليّة	معفاة من الضّريبة
خدمات التأمين وإعادة التأمين على الحياة	الخدمات الماليّة	معفاة من الضّريبة
استبدال السلع المؤمن عليها بموجب بوليصة التأمين	التّوريدات أو الحالات الأخرى	خارج نطاق الضريبة
استلام مدفوعات من اتفاقية إعادة التأمين	التّوريدات أو الحالات الأخرى	خارج نطاق الضريبة
التأمين الهندسي – التأمين على المواقع خارج المملكة	التّأمين العامّ والصحيّ	خارج نطاق الضريبة
التأمين على الممتلكات الواقعة خارج المملكة	التّأمين العامّ والصحيّ	خارج نطاق الضريبة
التعليم الحكومي	التّعليم	خارج نطاق الضريبة
التوريدات التي تتم بين أعضاء المجموعة الضريبية الواحدة	الخدمات الحكوميّة	خارج نطاق الضريبة
الخدمات العامة التي تقدمها الجهات الحكومية وليست بغرض ممارسة النشاط الاقتصادي مثل تجديد جواز السفر ورخصة القيادة	الخدمات الحكوميّة	خارج نطاق الضريبة
الرعاية الصحية في المراكز الصحية العامة	الرّعاية الصحيّة	خارج نطاق الضريبة
النشاط الذي يمارسه الموظفون بقدر ما يكونون مرتبطين ارتباطاً تعاقدياً مع رب العمل – مرتبات الموظفين التابعين لرب العمل	الخدمات الحكوميّة	خارج نطاق الضريبة
إجراء التصليحات أو الخدمات الأخرى بصفة المورد الرئيسي بالنيابة عن المؤمن له بموجب البوليصة	التّوريدات أو الحالات الأخرى	خارج نطاق الضريبة
بيع السلع نيابة عن حامل البوليصة أو باسمه	التّوريدات أو الحالات الأخرى	خارج نطاق الضريبة
سداد المطالبات النقدية للمؤمن له بموجب بوليصة التأمين	التّوريدات أو الحالات الأخرى	خارج نطاق الضريبة
الخدمات الموردة لغير مقيمي دول المجلس التي يتم التمتع بها والاستفادة منها خارج دول مجلس التعاون لدول الخليج العربية	الخدمات الحكوميّة	قيمة الضريبة صفرية
النقل الدولي	النّقل	قيمة الضريبة صفرية
الفضة والذهب والبلاتين إذا كان مستوى نقائها لا يقل عن 99% وقابلة للتداول في سوق السبائك العالمية	الذّهب والفضّة والبلاتين للاستثمار	قيمة الضريبة صفرية
تصدير السلع إلى خارج دول مجلس التعاون لدول الخليج العربية	الخدمات الحكوميّة	قيمة الضريبة صفرية
خدمات نقل السلع والركاب من المملكة والخدمات ذات الصلة بالنقل	النّقل	قيمة الضريبة صفرية
قائمة الأدوية والسلع الطبية المؤهلة	الرّعاية الصحيّة	قيمة الضريبة صفرية
قطع الغيار والمواد القابلة للاستهلاك وخدمات الصيانة والإصلاح الخاصة بوسائل النقل المؤهلة وفق الشروط التي تعتمدها الهيئة	النّقل	قيمة الضريبة صفرية
وسائل النقل الدولي المؤهلة بما في ذلك المركبة أو السفينة أو الطائرة إذا كانت ذات مواصفات خاصة	النّقل	قيمة الضريبة صفرية
المواطنون المستفيدون من الخدمات الصحية الخاصة	الرّعاية الصحيّة	تتحمل الدولة الضّريبة
المواطنون المستفيدون من خدمات التعليم الأهلي الخاص	التّعليم	تتحمل الدولة الضّريبة
شراء المسكن الأول للمواطن شريطة عدم زيادة سعر الشّراء عن مليون 1,000,000 ريال سعودي	العقار	تتحمل الدولة الضّريبة

المنشآت المعفاة من ضريبة القيمة المضافة

يتم إعفاء المنشآت من ضريبة القيمة المضافة في أي من الحالات الآتية:

عدم ممارسة المؤسسة أو المنشأة للأنشطة الاقتصادية.
عدم وصول الدخل إلى حد التسجيل الإلزامي الذي يتم تحديده من قبل هيئة الضريبة.

ضريبة القيمة المضافة للعقار في السعودية

يمكننا الاطلاع على الجدول الآتية لمعرفة تفاصيل ضريبة القيمة المضافة للعقار في المملكة العربية السعودية.

الأنشطة	قيمة الضريبة
بيع العقار التجاري والسكني	5% – ضريبة تصرفات عقارية
بيع العقار السكني المستخدم	5% – ضريبة تصرفات عقارية
تأجير العقار التجاري	15% – ضريبة قيمة مضافة
تأجير العقار السكني	معفي من الضريبة
شراء المسكن الأول للمواطن	تتحمل الدولة الضريبة إذا لم تزد المعاملة عن 1,000,000 ريال

كيف تحتسب القيمة المضافة على السلع

يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على السلع عن طريق اتباع الخطوات الآتية:

الذهاب إلى أداة حساب الضريبة من موقع حاسبة الويب “من هنا” مباشرة.
النزول إلى تبويب إضافة الضريبة إلى سعر سلعة.
إدخال نسبة الضريبة في الحقل المخصص لذلك.
كتابة سعر السلعة أو الخدمة غير شاملة الضريبة.
النقر على أيقونة إضافة الضريبة ذات اللون الأزرق.
الاطلاع على قيمة الضريبة والسعر بعد إضافتها.

شهادة اعفاء من ضريبة القيمة المضافة للمسكن الأول

فيما يأتي خطوات الحصول على شهادة الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة في السعودية للمسكن الأول:

الانتقال إلى منصة سكني “من هنا” بشكل مباشر.
الضغط على تسجيل الدخول من النفاذ الوطني.
اختيار الدخول بكلمة المرور ورسالة.
إدخال رقم الهوية مكان اسم المستخدم.
كتابة كلمة المرور لحساب المستفيد في أبشر.
الضغط على زر الدخول ثم إجراء التحقق.
الذهاب إلى خدمة شهادة الإعفاء “من هنا” مباشرة.
النّقر على أيقونة إصدار شهادة الإعفاء.
اتباع التعليمات حتى الانتهاء من إصدار الشهادة.

عقوبة عدم الالتزام بضريبة القيمة المضافة

يضم الجدول الآتي بعضًا من أبرز عقوبات مخالفة نظام ضريبة القيمة المضافة في السعودية.

وصف المخالفة	العقوبات
إدخال أو محاولة إدخال سلع أو خدمات إلى المملكة أو إخراجها أو محاولة إخراجها منها بالمخالفة للأنظمة السارية دون سداد الضريبة المستحقة كلياً أو جزئياً أو بالمخالفة لأحكام المنع والتقييد المنصوص عليها في النظام أو أي نظام آخر	غرامة لا تقل عن قيمة الضريبة المستحقة ولا تزيد على ثلاث 3 أمثال قيمة السلع أو الخدمات محل التهرّب الضريبي
إصدار فاتورة ضريبية من قبل شخص غير مسجل	غرامة تصل إلى مائة ألف 100,000 ريال سعوديّ من غير الإخلال بأية عقوبة أشد تنص عليها الأنظمة الأخرى
تقديم إقرار ضريبي خاطئ أو تعديل إقرار ضريبي بعد تقديمه أو تقديم أي مستند إلى الهيئة يخص الضريبة المستحقة عليه ونتج عن ذلك خطأ في احتساب مبلغ الضريبة أقل من المستحق	غرامة تعادل 50% من الفرق بين قيمة الضريبة المحتسبة وقيمة الضريبة المستحقة مع جواز الإعفاء من هذه العقوبة أو تخفيضها وفقاً للضوابط المعتمدة من مجلس إدارة الهيئة
تقديم مستندات أو إقرارات أو سجلات أو معلومات غير صحيحة أو مزورة بقصد التهرب من سداد الضريبة المستحقة أو تخفيض قيمتها أو استردادها دون وجه حقّ	غرامة لا تقل عن قيمة الضّريبة المستحقة ولا تزيد على ثلاث 3 أمثال قيمة السلع أو الخدمات محل التهرب من ضريبة القيمة المضافة
عدم التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة خلال المدة النظامية	غرامة مالية قيمتها عشرة آلاف 10,000 ريال سعوديّ
عدم تقديم الإقرار الضريبي خلال المدة النظامية	غرامة لا تقل عن 5% ولا تزيد على 25% من قيمة الضريبة التي كان يتعين على المُخالف الإقرار بها
عدم حفظ الفواتير الضريبية والدفاتر والسجلات والمستندات المحاسبية خلال المدة النظامية	تصل الغرامة إلى خمسين ألف 50,000 ريال سعوديّ
عدم سداد الضريبة المستحقة خلال المدة النظامية	غرامة تعادل 5% من قيمة الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه لم تسدد الضريبة عنه
مخالفة أي حكم آخر من أحكام نظام ضريبة القيمة المضافة أو لائحته التنفيذية	تصل الغرامة إلى خمسين ألف 50,000 ريال سعوديّ
منع أو عرقلة موظفي الهيئة أو أي من العاملين لديها من أداء واجباتهم الوظيفية	تصل الغرامة إلى خمسين ألف 50,000 ريال سعوديّ

شاهد أيضًا: كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة

تحميل لائحة ضريبة القيمة المضافة السعودية PDF

نستطيع تحميل اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة في السعودية بامتداد PDF كما يأتي:

الذهاب إلى مستند اللائحة “من هنا” مباشرة.
الضغط بزر الفأرة الأيمن داخل المستند.
اختيار حفظ باسم من القائمة المنسدلة.
تحديد المسار المناسب ثم النقر على حفظ.

يرغب كثير من الأفراد في المملكة العربية السعودية بمعرفة ما هي السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة حتى يتمكنوا من معرفة القيمة الإجمالية للسلع والمنتجات بشكل صحيح، ولذلك استعرض المقال أسماء هذه السلع، كما بين طريقة تحميل لائحة ضريبة القيمة المضافة السعودية PDF.